Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании

Межрайонная ИФНС №6 по Республике Крым напоминает о наличии обязанности у физических и/или юридических лиц предоставления:

- уведомления об участии в иностранной компании (КНД 1120411, далее – Уведомление ИО/ИС),

- уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КНД 1120416, далее - Уведомление о КИК),

в случаях, когда осуществляется прямое или косвенное участие (через российскую организацию) в уставном капитале иностранной организации (далее – ИО):

-   свыше 25 %,

- более 10 % (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми), если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой ИО составляет более 50 %.

Сроки предоставления указанных уведомлений:

Уведомление ИО/ИС – не позднее 3-х месяцев с даты возникновения участия

Уведомление о КИК – не позднее 20 марта для юридических лиц и

                                                      30 апреля – для физических лиц.

Отметим, что Уведомление о КИК подается вне зависимости от размера дохода, полученного в виде прибыли, соответствующей КИК.

Сообщить соответствующие сведения в налоговые органы возможно и в электронном виде, используя телекоммуникационную связь или интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

 Обращаем внимание, что при выявлении налоговым органом контролирующих лиц иностранной компании, штраф за непредставление/несвоевременное предоставление в отношении каждой компании составит:

- Уведомление ИО/ИС – 50 тыс. руб. (п. 2 ст. 129.6 НК РФ)

- Уведомления о КИК – 500 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.6 НК РФ),

- подтверждающих документов в ответ на требование налогового органа – 1 млн. руб. (п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ).

Вместе с тем, статьей 112 НК РФ предусмотрены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ (п. 3 ст. 114 НК РФ). 

Подробная информация размещена на сайте ФНС России – nalog.gov.ru в разделах «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

В случае возникновения вопросов на указанную тему, консультацию также можно получить по телефону (36569) 92111.