Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Налоговые ставки при применении УСН в 2017-2021 гг.

Закон Республики Крым от 26 октября 2016 г. N 293-ЗРК/2016 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым»

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из специальных режимов налогообложения, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

организации:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом);
    • налога на добавленную стоимость;

— индивидуальные предприниматели:

  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса);
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Объектом налогообложения признаются:

Доходы  — ставка налога — 6 %

доходы, уменьшенные на величину расходов — ставка налога- 15%

Для налогоплательщиков Республики Крым в отношении периодов 2017-2021 годов, установлена налоговая ставка в размере 4 процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы и 10 процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов, или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ранее не зарегистрированных в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код по ОК 029-2014-55), при этом средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек, при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.

Предельный размер доходов за налоговый период, полученных от осуществления услуг по предоставлению мест для временного проживания, не должен  превышать 15 миллионов рублей.

В отношении организаций, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в связи с прекращением применения положений главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в 2019 — 2020 годах  применяли исключительно единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и перешли на упрощенную систему налогообложения, установлены следующие налоговые ставки в период 2021 — 2022 годов:

1) налоговая ставка устанавливается в размере двух процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы;

2) налоговая ставка устанавливается в размере пяти процентов, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Установленные налоговые льготы не распространяются на организации, применявшие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2019 — 2020 годах при осуществлении вида деятельности согласно ОКВЭД 47.73 «Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).

Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование .

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

-организации — не позднее 31 марта года;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года.

 

С условиями и процедурой перехода на УСН, порядками учета и расчета налога, заполнения декларации  можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/

 

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 года № 59-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым» с изменениями и дополнениями

Закон Республики Крым от 28 ноября 2019 года № 18-ЗРК/2019 «О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым»

Закон Республики Крым от 29 мая 2020 года № 79-ЗРК/2020 «О внесении изменений в статью 2 Закона Республики Крым «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым» и статью 2-1 Закона Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым»

Закон Республики Крым от 25 января 2021 года № 155-ЗРК/2021 « О внесении изменения в Закон Республики Крым «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым»

 

Поделиться ссылкой:

Воспользуйтесь поиском для быстрого доступа к необходимой информации на официальном информационном сайте города.

Мы в социальных сетях

Вы можете следить за событиями в городе через новостные ленты социальных сетей.
297408 , Российская Федерация, Республика Крым, г. Евпатория, пр. Ленина, д.2
Перепечатка и использование материалов только с использованием активной гиперссылки на my-evp.ru
Яндекс.Метрика участник конкурса Золотой Сайт МСУ